Japanilainen vero- ja etuusjärjestelmä työssäkäyville vanhemmille: marginaaliveroprosentit

Kuvittele, että hallitus myöntää yksinhuoltajille tukia, jotka todella nostavat lisätyön verotusta. Tämä koskee japanilaista yksinhuoltajaa, joka ansaitsee karkeasti 39 981 dollaria ja joutuu kohtaamaan 57 prosentin marginaaliverokannan. Vain pienellä 599 dollarin palkankorotuksella hän kohtaisi 359 prosentin marginaaliverokannan. Japanilainen vanhempi, joka hyötyy 5 123 dollarin arvoisesta valtion ohjelmasta, voi menettää 100 prosenttia etuudestaan, jos hän ansaitsee ansiorajan.

Tästä syystä marginaaliverokiila on olennainen sen ymmärtämiseksi, kuinka työntekijät voivat hyötyä (tai ei) hyötyä palkankorotuksesta, kun verot tulevat kuvaan.

Vaikka vero- ja etuusjärjestelmä voi onnistua pitämään pienituloiset työkotitaloudet poissa köyhyydestä ja rohkaisemaan työvoiman osallistumista, korkeat marginaaliveroasteet, kuten tämän japanilaisen työssäkäyvän vanhemman tapauksessa, ovat esteitä liikkumiselle ylöspäin ja estävät vanhempia etenemään urallaan. Hyvin usein nämä korkeat verokannat ovat piilossa monimutkaisissa verorakenteissa. Äskettäin julkaistussa Archbridge Instituten ja Tax Foundationin tutkimuksessa korostetaan kuitenkin taustalla olevia politiikkoja, jotka ohjaavat työntekijöiden marginaalisia veropiikkejä useissa maissa.

Japanilainen lapsityöläinen voi nousta tuloportaissa yli 250 prosentin veropiikit kahdessa eri kohdassa lastenhoitotuen ja lapsilisän vuoksi.

Japanilaista yksinhuoltajaa, jolla on kaksi lasta, on yli 250 prosentin marginaalivero (MTR)
Japanilainen yksinhuoltaja ja kaksi lasta Keskimääräiset työkustannukset: 5 937 440 JPY (59 899 USD)
Kokonaistyökustannukset 4 571 829 JPY 10 170 746 JPY
Nettotulos ennen korotusta JPY 3 562 284 6 778 705 JPY
Korotuksen määrä 59 374 JPY 54 665 JPY
Korotuksesta johtuvan lisäveron/etujen vähennyksen määrä 213 227 JPY 140 751 JPY
% korotuksesta MTR:n syömä 359,12 % 257,48 %
Nettotulos korotuksen jälkeen 3 408 432 JPY 6 692 619 JPY
Lähde: OECD, “Taxing wages – Tax wedge decomposition”, https://stats.oecd.org/Index.aspx?DataSetCode=TXWDECOMP; OECD, “Taxing wages – Comparative tables”, https://stats.oecd.org/Index.aspx?DataSetCode=AWCOMP; ja Tax Foundationin laskelmat.

Vuonna 2021 ensimmäinen marginaaliverohuippu oli 77 prosenttia keskipalkasta ja noin 88 prosenttia mediaanipalkasta. Jos tämän japanilaisen työntekijän työnantaja korotti palkkaa vain 59 374 jenillä, työntekijä joutui nettotappioon ja hänen tulonsa pienenivät 153 853 jenillä. Tämä japanilainen vanhempi kohtasi 359 prosentin marginaaliverokiilan bruttoansioiden yhden prosentin kasvusta 3 963 097 jenin bruttovuosipalkan lisäksi. Tämä johtuu siitä, että yksinhuoltajavanhemmille maksettava kotihoitotuki katoaa tulokatossa.

Siirtyessään ylöspäin tuloportaissa tämä työntekijä kohtasi 257 prosentin marginaaliverokiilan bruttoansioiden yhden prosentin kasvusta 8 904 101 jenin bruttovuosipalkan lisäksi. Tämä japanilainen yksinhuoltaja kärsi nettotappion, ja hänen tulonsa pienenivät 86 086 jenillä. Tämä johtuu siitä, että lapsilisät leikataan puoleen 240 000 jenistä 120 000 jeniin, kun 6 980 000 jenin yläraja saavutetaan.

Sekä hoitotuki että lapsilisä aiheuttavat yli 250 prosentin marginaaliveropiikkejä tulokaton saavuttaessa. Näiden etujen asteittainen häviäminen poistaisi nämä veropiikit.

Lisäksi yhden ansaitseva japanilainen kahden lapsen pariskunta kohtasi yli 100 prosentin marginaaliverokannan viidessä eri kohdassa lapsilisän, mutta myös paikallisen kiinteän vakioveron ja puolisolisän vuoksi.

Kun yksituloinen japanilainen pariskunta, jolla on kaksi lasta, nousee tuloportailla, kohtaa viisi MTR-piikkiä, jotka ovat yli 100 prosenttia
Japanilainen yhden palkansaajan aviopari ja kaksi lasta Keskimääräiset työkustannukset: 5 937 440 JPY (59 899 dollaria)
Kokonaistyökustannukset 3 087 469 JPY 10 170 746 JPY 12 302 681 JPY 12 849 331 JPY 13 395 981 JPY
Nettotulos ennen korotusta 2 496 730 JPY 6 889 301 JPY 8 091 945 JPY 8 381 282 JPY 8 663 965 JPY
Korotuksen määrä 59 374 JPY 54 665 JPY 54 665 JPY 54 665 JPY 54 665 JPY
Korotuksesta johtuvan lisäveron/etujen vähennyksen määrä 79 334 JPY 140 751 JPY 57 116 JPY 63 772 JPY 63 772 JPY
% MTR:n syömästä korotuksesta 133,62 % 257,48 % 104,48 % 116,66 % 116,66 %
Nettotulos korotuksen jälkeen 2 476 770 JPY 6 803 215 JPY 8 089 493 JPY 8 372 176 JPY 8 654 858 JPY
Lähde: OECD, “Taxing wages – Tax wedge decomposition”, https://stats.oecd.org/Index.aspx?DataSetCode=TXWDECOMP; OECD, “Taxing wages – Comparative tables”, https://stats.oecd.org/Index.aspx?DataSetCode=AWCOMP; ja Tax Foundationin laskelmat.

Tämän parin ensimmäinen marginaaliveron piikki tapahtui 52 prosentissa keskipalkasta ja noin 60 prosentissa mediaanipalkasta. Jos tämän japanilaisen työntekijän työnantaja korotti palkkaa vain 59 374 jenillä, työntekijä joutui nettotappioon ja hänen tulonsa pienenivät 19 960 jenillä. Tämä japanilainen pariskunta kohtasi 134 prosentin marginaaliverokiilan bruttoansioiden yhden prosentin kasvusta 2 676 377 jenin bruttovuosipalkan lisäksi. Tämä johtuu siitä, että tällä tulotasolla maksetaan paikallisen kiinteän 5 000 jenin vakioveron lisäksi 10 prosentin paikallinen tulovero.

Toinen tämän japanilaisen pariskunnan kohtaama marginaalinen veropiikki johtui lapsilisän ylärajasta, kuten kahden lapsen yksinhuoltajan tapauksessa.

Siirtyessään ylöspäin tuloportaissa tämä työntekijä kohtasi 104 prosentin marginaaliverokiilan bruttoansioiden yhden prosentin kasvusta 10 911 384 jenin bruttovuosipalkan lisäksi. Tämä japanilainen pariskunta, jolla on kaksi lasta, kärsi nettotappion, ja heidän tulonsa pienenivät 2 451 jenillä.

Tämä japanilainen pariskunta, jolla on kaksi lasta, kohtasi vielä kaksi 117 prosentin marginaaliverokiilaa bruttoansioiden yhden prosentin kasvusta 11 426 072 jenin ja 11 940 760 jenin bruttovuosipalkan lisäksi. Nämä kolme viimeistä tuloveron korotuksesta syntyneen marginaaliverokiilan korotusta johtuvat puolison etuuden asteittaisesta menettämisestä kolmanneksella alkuperäisestä määrästä, kunnes se peruutetaan kokonaan. Näin ollen puolisovähennyksen asteittainen vähentäminen vähentäisi näitä kolmea marginaaliveropiikkiä huomattavasti.

Japanin vero- ja etuusjärjestelmä on erittäin monimutkainen lukuisine kynnyksineen. Lisäksi yksinhuoltajavanhemmille ja yhden ansaitseville pareille myönnettävät erilaiset veroetuudet ja kynnysarvot luovat joukon marginaaliverokantoja, jotka saattavat pitää osan Australian työntekijöistä juuri veroprosenttipiikit laukaisevan ansiorajan alapuolella. Näiden esteiden poistaminen ottamalla käyttöön homogeenisempi vero- ja etuusjärjestelmä antaa työntekijöille mahdollisuuden saada korkeampia palkkoja ilman, että he kohtaavat näitä esteitä.

Lisäksi tuloveron eri tasot ja paikallisen tuloveron muotoilu luovat köyhyysloukun yhden palkansaajan pariskunnille. Köyhyysloukun poistamiseksi kiinteä vakiopaikallinen vero on poistettava ja alueelliset ja paikalliset tuloveroprosentit ja kynnysarvot on yhdenmukaistettava.

Kaksi oppituntia Suomesta

Japani voisi seurata Suomen esimerkkiä, jossa sekä keskus- että paikallisverot toimivat yhdessä. Suomessa kunnallinen tulovero ja valtion tulovero ovat sovitettuja ja hyvin koordinoituja, eivätkä ne aiheuta Japanissa kuvatun kaltaisia ​​marginaaliveropiikkejä. Suomessa on myös kiinteä, verotettavasta tulosta riippumaton lapsilisä, joka estää Japanissa havaittavien marginaaliveropiikkien muodostumisen. Suomessa vallitsevat yli 50 prosentin marginaaliveroasteet saattavat kuitenkin heikentää työllisyyttä ja työvoiman tarjontaa. Vaikka marginaalikorot eivät nousekaan tavalla, joka vangitsee ihmiset köyhyyteen, korkeat marginaalitasot vaikuttavat silti suoraan työntekijöihin.

Suomalainen. Marginaaliverokiila kahden lapsen yksinhuoltajalle prosentteina työvoimakustannuksista työvoimakustannustason mukaan euroina

Erityisesti japanilaisten yksinhuoltajaparien ja yhden palkansaajan pariskuntien etujen menetys voi estää heitä etenemästä urallaan, mikä osoittaa, että vero-etuusjärjestelmä ei ole tehokas edistämään vanhempien liikkuvuutta ylöspäin. Japanin vero- ja etuusjärjestelmä sisältää kompromisseja, jotka päättäjien on pidettävä mielessä veropolitiikan uudistamista suunnitellessaan. Japanissa jopa lähellä köyhyystason vanhemmat vaikuttavat marginaaliveropiikit. Siksi joidenkin näistä politiikoista muuttaminen siten, että marginaaliveroasteet vaihtelevat tasaisemmin eri tulotasoilla ja kotitaloustyypeillä, todennäköisesti lisäisi työvoiman tarjontaa ja rohkaisisi japanilaisten vanhempien liikkuvuutta ylöspäin.

merkintä: Tämä on osa viisiosaista blogisarjaa, jossa korostetaan Archbridge Institute and Tax Foundationin äskettäin julkaiseman tutkimuksen tuloksia ja tutkitaan taustalla olevia politiikkoja, jotka ohjaavat työntekijöiden marginaalisia veropiikkejä useissa maissa.

Japanilainen vero- ja etuusjärjestelmä työssäkäyville vanhemmille: marginaaliveroprosentit
Source#Japanilainen #vero #etuusjärjestelmä #työssäkäyville #vanhemmille #marginaaliveroprosentit

Leave a Comment